Cuando cambia su estado civil debido a una separación o divorcio, su situación tributaria también se ve afectada. Para fines fiscales, el IRS (Servicio de Impuestos Internos) considera que usted sigue legalmente casado(a) hasta que se emita un decreto final de divorcio o de manutención separada.

Actualice su Retención de Impuestos

Si usted se divorcia o separa, es importante que complete un nuevo formulario W-4 (Certificado de Retención del Empleado) y lo entregue a su empleador. Este documento determina cuánto impuesto federal se retendrá de su salario.

Además, si comienza a recibir pagos de pensión alimenticia (alimony), es posible que tenga que realizar pagos estimados de impuestos por su cuenta. Para saber si está reteniendo el monto adecuado, puede utilizar la herramienta gratuita del IRS: Estimador de Retención de Impuestos.

Tratamiento Fiscal de la Pensión Alimenticia

Los pagos que usted realice a su cónyuge o ex cónyuge, bajo un decreto de divorcio, de manutención separada o mediante un acuerdo escrito de separación, pueden considerarse pensión alimenticia o manutención separada a efectos fiscales federales.

• Si usted es quien paga, podría deducir ciertos pagos de pensión alimenticia en su declaración de impuestos.
• Si usted es quien recibe estos pagos, deberá incluirlos como ingreso en su declaración.

Sin embargo, no todos los pagos califican como pensión alimenticia. Los siguientes no se consideran alimony:

• Pagos de manutención infantil (child support)
• Distribución de bienes no monetaria (ya sea en un solo pago o en cuotas)
• Pagos correspondientes a ingresos de propiedad comunitaria
• Pagos destinados al mantenimiento de propiedades suyas
• Uso de su propiedad por parte de su cónyuge o ex cónyuge
• Pagos voluntarios no establecidos legalmente

Reglas Relacionadas con Hijos Dependientes y Manutención

Generalmente, el padre o madre con custodia puede reclamar al hijo como dependiente en su declaración de impuestos. Si ambos padres comparten la custodia al 50% y presentan declaraciones por separado, deberán acordar quién lo reclama. Si no llegan a un acuerdo, deben seguir las reglas de desempate descritas en la Publicación 504 del IRS.

Recuerde que:

• Los pagos de manutención infantil nunca son deducibles para quien los paga ni se consideran ingreso tributable para quien los recibe.
• Si el documento de divorcio establece pagos tanto de pensión alimenticia como de manutención infantil, y usted paga menos del total requerido, el pago se aplicará primero a la manutención infantil. Solo el monto restante se considerará pensión alimenticia.

Reportar Transferencias de Propiedad

En general, si usted transfiere bienes a su cónyuge o ex cónyuge debido a un divorcio, no se reconoce ganancia ni pérdida en la transferencia. Sin embargo, en ciertos casos, puede ser necesario reportar la transacción en una declaración de impuestos sobre donaciones (Gift Tax Return).

Más Información

Para obtener detalles adicionales sobre pensión alimenticia y manutención separada, puede consultar el Tema N.º 452 del IRS: Alimony and Separate Maintenance.