WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos anunció los ajustes anuales por inflación del año tributario 2022 para más de 60 disposiciones tributarias, incluidas las listas de tasas impositivas y otros cambios tributarios. El Procedimiento de Ingresos 2021-45 PDF proporciona detalles sobre estos ajustes anuales.

Aspectos destacados de los cambios en el procedimiento de ingresos 2021-45:

Los ajustes del año fiscal 2022 que se describen a continuación generalmente se aplican a las declaraciones de impuestos presentadas en 2023.

Los elementos tributarios para el año fiscal 2022 de mayor interés para la mayoría de los contribuyentes incluyen los siguientes montos en dólares:

La deducción estándar para parejas casadas que presentan una declaración conjunta para el año fiscal 2022 aumenta a $ 25,900 más que $ 800 del año anterior. Para los contribuyentes solteros y las personas casadas que presentan una declaración por separado, la deducción estándar aumenta a $ 12,950 para 2022, hasta $ 400, y para los jefes de hogar, la deducción estándar será de $ 19,400 para el año fiscal 2022, hasta $ 600.

La exención personal para el año fiscal 2022 se mantiene en 0, como lo fue para 2021, esta eliminación de la exención personal fue una disposición en la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos.

Tasas marginales: Para el año fiscal 2022, la tasa impositiva máxima sigue siendo del 37% para los contribuyentes solteros individuales con ingresos superiores a $ 539,900 ($ 647,850 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).
Las otras tarifas son:
35%, para ingresos de más de $215,950 ($431,900 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);
32% para ingresos de más de $170,050 ($340,100 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);
24% para ingresos mayores de $89,075 ($178,150 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);
22% para ingresos mayores a $41,775 ($83,550 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);
12% para ingresos mayores de $10,275 ($20,550 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).
La tasa más baja es del 10% para los ingresos de las personas solteras con ingresos de $ 10,275 o menos ($ 20,550 para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta).

Para 2022, al igual que en 2021, 2020, 2019 y 2018, no hay limitación en las deducciones detalladas, ya que esa limitación fue eliminada por la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos.

El monto máximo del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo para el año tributario 2022 es de $ 6,935 para contribuyentes calificados que tienen tres o más hijos calificados, en lugar de $ 6,728 para el año fiscal 2021. El procedimiento de ingresos contiene un cuadro que proporciona el importe máximo del EITC para otras categorías, umbrales de ingresos y eliminaciones graduales.

Para el año fiscal 2022, la limitación mensual para el beneficio complementario de transporte calificado y la limitación mensual para el estacionamiento calificado aumenta a $ 280.

Para los años gravables que comienzan en 2022, la limitación en dólares para las reducciones salariales de los empleados por contribuciones a los arreglos de gastos flexibles de salud aumenta a $ 2,850. Para los planes de cafetería que permiten el arrastre de montos no utilizados, el monto máximo de arrastre es de $ 570, un aumento de $ 20 de los años gravables que comienzan en 2021.

Para el año fiscal 2022, los participantes que tienen cobertura de solo sí mismos en una Cuenta de Ahorros Médicos, el plan debe tener un deducible anual que no sea inferior a $ 2,450, un aumento de $ 50 desde el año fiscal 2021; pero no más de $ 3,700, un aumento de $ 100 a partir del año fiscal 2021. Para la cobertura de solo autoservicio, el monto máximo de gastos de bolsillo es de $ 4,950, un aumento de $ 150 desde 2021. Para el año fiscal 2022, para la cobertura familiar, el deducible anual no es inferior a $ 4,950, en lugar de $ 4,800 en 2021; sin embargo, el deducible no puede ser más de $ 7,400, un exceso de $ 250 del límite para el año fiscal 2021. Para la cobertura familiar, el límite de gastos de bolsillo es de $ 9,050 para el año fiscal 2022, un aumento de $ 300 con respecto al año fiscal 2021.

El monto de ingreso bruto ajustado modificado utilizado por los contribuyentes conjuntos para determinar la reducción en el Crédito de Aprendizaje de por Vida proporcionado en § 25A (d) (2) no se ajusta por inflación para años gravables que comienzan después del 31 de diciembre de 2020. El Crédito de Aprendizaje de por Vida se elimina gradualmente para los contribuyentes con ingresos brutos ajustados modificados superiores a $ 80,000 ($ 160,000 para declaraciones conjuntas).

Para el año fiscal 2022, la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero es de $ 112,000 en lugar de $ 108,700 para el año fiscal 2021.

Los patrimonios de difuntos que mueren durante 2022 tienen un monto básico de exclusión de $ 12,060,000, en comparación con un total de $ 11,700,000 para los patrimonios de difuntos que murieron en 2021.

La exclusión anual para regalos aumenta a $ 16,000 para el año calendario 2022, en lugar de $ 15,000 para el año calendario 2021.

El crédito máximo permitido para las adopciones para el año fiscal 2022 es la cantidad de gastos de adopción calificados de hasta $ 14,890, en lugar de $ 14,440 para 2021