{"id":7475,"date":"2022-01-06T19:03:37","date_gmt":"2022-01-07T00:03:37","guid":{"rendered":"https:\/\/iacoimmigration.org\/?p=7475"},"modified":"2022-01-20T22:58:08","modified_gmt":"2022-01-21T03:58:08","slug":"como-registrar-y-declarar-propinas","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/iacoimmigration.org\/en\/como-registrar-y-declarar-propinas\/","title":{"rendered":"C\u00f3mo registrar y declarar propinas"},"content":{"rendered":"<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"7475\" class=\"elementor elementor-7475\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-3903ee02 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"3903ee02\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-deec9df\" data-id=\"deec9df\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-13271c60 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"13271c60\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-large\">C\u00f3mo registrar y declarar propinas<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-51725a81 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"51725a81\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-20 elementor-top-column elementor-element elementor-element-5d9666c2\" data-id=\"5d9666c2\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-7e6e10ce elementor-align-left elementor-widget elementor-widget-button\" data-id=\"7e6e10ce\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"button.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-button-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-button elementor-size-xs\" role=\"button\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-content-wrapper\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-icon\">\n\t\t\t\t<i aria-hidden=\"true\" class=\"far fa-clock\"><\/i>\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-text\">Enero 6, 2022<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-20 elementor-top-column elementor-element elementor-element-21f06da3\" data-id=\"21f06da3\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-259dda8e elementor-align-left elementor-widget elementor-widget-button\" data-id=\"259dda8e\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"button.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-button-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-button elementor-button-link elementor-size-xs\" href=\"https:\/\/iacoimmigration.org\/en\/category\/inmigracion\/\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-content-wrapper\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-icon\">\n\t\t\t\t<i aria-hidden=\"true\" class=\"far fa-folder\"><\/i>\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-text\">IMPUESTOS<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-20 elementor-top-column elementor-element elementor-element-1556e086\" data-id=\"1556e086\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap\">\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-20 elementor-top-column elementor-element elementor-element-3bd22b88\" data-id=\"3bd22b88\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div 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elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-675d5f53 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"675d5f53\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Las propinas incluyen:<\/p><ul><li>Las propinas en efectivo recibidas directamente de clientes.<\/li><li>Las propinas de clientes que pagan la propina electr\u00f3nicamente, o mediante un sistema electr\u00f3nico. Esto incluye pagos con tarjeta de cr\u00e9dito, tarjeta de d\u00e9bito, tarjeta de regalo o cualquier otro m\u00e9todo de pago electr\u00f3nico.<\/li><li>El valor de propinas entregadas en formas que no sean en efectivo, por ejemplo boletos o entradas, u otro art\u00edculo de valor.<\/li><li>Las propinas recibidas de otros empleados como parte de agrupaciones de propinas, planes de compartir propinas u otra manera formal o informal para compartir las propinas.<\/li><\/ul><p>Todas las propinas que el empleado reciba, sean en efectivo o no, se consideran ingresos y por lo tanto est\u00e1n sujetas a impuestos federales sobre los ingresos. Todas las propinas que el empleado reciba en efectivo en cualquier mes natural est\u00e1n sujetas a impuestos de Seguro Social y los impuestos de Medicare, y deben ser declaradas al empleador.Si el total de las propinas que el empleado recibi\u00f3 durante un mes natural por un solo empleador son menos de $20, entonces no tiene el requisito de declarar tales propinas y no tienen que retenerse impuestos sobre esas propinas. Las propinas en efectivo son toda propina recibida de clientes, propinas electr\u00f3nicas (pagadas por ejemplo con tarjeta de cr\u00e9dito o d\u00e9bito), propinas distribuidas al empleado por el empleador de dicho empleado y las propinas recibidas de otros empleados como parte de todo arreglo de compartir propinas. Adem\u00e1s, las propinas incluyen propinas recibidas de empleados que recibieron tales propinas tanto directa como indirectamente.<\/p><h2>Responsabilidades del empleado<\/h2><p>Como empleado que recibe propinas, usted debe hacer las siguientes tres cosas:<\/p><ol><li>Mantener un registro diario de propinas.<\/li><li>Declarar las propinas a su empleador, a menos que el total sea menos de $20 por mes por cada empleador.<\/li><li>Declarar todas las propinas en su declaraci\u00f3n de impuestos sobre los ingresos personales.<\/li><\/ol><h3>Mantener un registro diario de propinas<\/h3><p>Los empleados deben mantener un registro diario de las propinas que reciban. Se puede usar el Formulario 4070A, Registro diario de propinas para el empleado, en ingl\u00e9s, el cual se encuentra en la\u00a0<a title=\"About Publication 1244, Employee's Daily Record of Tips and Report to Employer\" href=\"https:\/\/www.irs.gov\/forms-pubs\/about-publication-1244\" data-entity-substitution=\"canonical\" data-entity-type=\"node\" data-entity-uuid=\"780ae7be-6496-49ee-8f61-bf7b01a9fa6a\">Publicaci\u00f3n 1244 (en ingl\u00e9s)<\/a>. Adem\u00e1s de la informaci\u00f3n se\u00f1alada en el Formulario 4070A, usted tambi\u00e9n debe registrar la fecha en que reciba toda propina que no sea en efectivo, tales como boletos, entradas, pases, u otro art\u00edculo de valor. A pesar de que no declara estas propinas a su empleador, usted debe declararlas en su declaraci\u00f3n de impuestos.<\/p><h3>Declarar las propinas a su empleador, a menos que el total sea menos de $20 por mes por empleador<\/h3><p>El C\u00f3digo de Impuestos Internos requiere que los empleados declaren todas las propinas en efectivo recibidas, excepto por las propinas de cada mes que no totalicen al menos $20, a sus empleadores por escrito. Las propinas en efectivo son toda propina recibida de clientes, propinas electr\u00f3nicas (por ejemplo pagadas en tarjeta de cr\u00e9dito o d\u00e9bito), propinas distribuidas al empleado por su empleador, y las propinas recibidas de otros empleados como parte de cualquier arreglo de compartir propinas. No hay un formulario espec\u00edfico a utilizar; sin embargo, la declaraci\u00f3n debe incluir:<\/p><ul><li>La firma del empleado,<\/li><li>El nombre, la direcci\u00f3n, y el n\u00famero de Seguro Social del empleado,<\/li><li>El nombre y la direcci\u00f3n del empleador (o el nombre del negocio, si es diferente).<\/li><li>El mes o per\u00edodo cubierto por el informe y<\/li><li>El total de las propinas recibidas en ese mes o per\u00edodo.<\/li><\/ul><p>El empleado puede usar todo documento que tenga las partidas indicadas anteriormente, tal como el Formulario 4070, Registro diario de propinas para el empleado, en ingl\u00e9s, (disponible \u00fanicamente como parte de la\u00a0<a title=\"About Publication 1244, Employee's Daily Record of Tips and Report to Employer\" href=\"https:\/\/www.irs.gov\/forms-pubs\/about-publication-1244\" data-entity-substitution=\"canonical\" data-entity-type=\"node\" data-entity-uuid=\"780ae7be-6496-49ee-8f61-bf7b01a9fa6a\">Publicaci\u00f3n 1244, Registro diario de propinas del empleado e informe al empleador (en ingl\u00e9s)<\/a>, alg\u00fan formulario proporcionado por el empleador o un sistema electr\u00f3nico provisto por su empleador para declarar sus propinas.<\/p><h3>Declare todas las propinas en su declaraci\u00f3n de impuestos sobre los ingresos personales<\/h3><p>El empleado debe usar el\u00a0<a title=\"About Form 4137, Social Security and Medicare Tax On Unreported Tip Income\" href=\"https:\/\/www.irs.gov\/forms-pubs\/about-form-4137\" data-entity-substitution=\"canonical\" data-entity-type=\"node\" data-entity-uuid=\"5199218e-81cb-4a14-9d56-bdb987761aaf\">Formulario 4137, Impuesto de Seguro Social y Medicare sobre ingresos de propinas no declaradas (en ingl\u00e9s)<\/a>, para declarar la cantidad de cualquier propina que no se declar\u00f3 ya, e incluirlas como salarios adicionales en su\u00a0<a title=\"Informaci\u00f3n sobre el Formulario 1040(SP), Declaraci\u00f3n de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales\" href=\"https:\/\/www.irs.gov\/es\/forms-pubs\/about-form-1040\" data-entity-substitution=\"canonical\" data-entity-type=\"node\" data-entity-uuid=\"d6635433-611d-474d-aea4-0f816139e0bf\">Formulario 1040(SP), Declaraci\u00f3n de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales<\/a>\u00a0o\u00a0<a title=\"Informaci\u00f3n sobre el Formulario 1040-SR(SP), Declaraci\u00f3n de Impuestos de los Estados Unidos para Personas de 65 a\u00f1os de Edad o M\u00e1s\" href=\"https:\/\/www.irs.gov\/es\/forms-pubs\/about-form-1040-sr\" data-entity-substitution=\"canonical\" data-entity-type=\"node\" data-entity-uuid=\"e08d588a-ff37-4ccf-b63f-b42a2b37ba73\">Formulario 1040-SR(SP), Declaraci\u00f3n de Impuestos de los Estados Unidos para Personas de 65 A\u00f1os de Edad o M\u00e1s<\/a>, y la parte del impuesto de Seguro Social y Medicare correspondiente al empleado que adeuda sobre dichas propinas.<\/p><h3>Cu\u00e1ndo declarar las propinas a su empleador<\/h3><p>Los empleados deben declarar sus propinas al empleador para el 10mo d\u00eda del mes siguiente al mes en que recibi\u00f3 las propinas. Por ejemplo, el empleado debe declarar las propinas que reciba en agosto de 2020 a su empleador para el d\u00eda 10 de septiembre de 2020, o antes. Si el 10 cae un s\u00e1bado, domingo, o d\u00eda feriado oficial, el empleado puede entregar el informe al empleador el pr\u00f3ximo d\u00eda que no sea s\u00e1bado, domingo o d\u00eda feriado oficial. El empleador puede obligarles a los empleados a declarar las propinas m\u00e1s frecuentemente que una vez al mes. Sin embargo, la declaraci\u00f3n por escrito no puede cubrir m\u00e1s de un mes natural del a\u00f1o.<\/p><h3>No incluya cargos por servicio en su registro diario de propinas<\/h3><p>Los cargos que su empleador agrega a las cuentas del cliente, tales como cargos para grupos grandes, y que luego distribuye a usted como empleado no se deben incluir en su registro diario de propinas. Estos cargos adicionales que su empleador agrega a las cuentas del cliente no se consideran propinas; ya que son cargos por servicio. Estos cargos por servicio son salarios que no son propinas, y est\u00e1n sujetos al impuesto de Seguro Social y Medicare y a la retenci\u00f3n del impuesto federal sobre los ingresos.<\/p><p>El hecho que el empleador o el empleado considere que un pago sea una \u00abpropina\u00bb no determina si de verdad se considera propina. Los cargos por servicio distribuidos al empleado (frecuentemente conocidos como \u00abpropinas autom\u00e1ticas\u00bb en la industria de servicio) deben considerarse salarios que no son propinas. La\u00a0<a title=\"Internal Revenue Bulletin: 2012-26\" href=\"https:\/\/www.irs.gov\/irb\/2012-26_IRB#RR-2012-18\" data-entity-substitution=\"canonical\" data-entity-type=\"node\" data-entity-uuid=\"4e67af4d-8876-4c6d-8600-6eeed06a7c66\">Resoluci\u00f3n Administrativa Tributaria 2012-18 (en ingl\u00e9s)<\/a>\u00a0reafirma los datos que uno tiene que considerar para determinar si el pago fue hecho en concepto de propina o cargo por servicio. La respuesta a la Pregunta 1 en la Resoluci\u00f3n Administrativa Tributaria 2012-18 indica que la falta de\u00a0<strong>cualquiera<\/strong>\u00a0de las siguientes condiciones da lugar a dudas de que el pago fue una propina de verdad, e indica que el pago puede haber sido un cargo por servicio:<\/p><ul><li>El pago debe hacerse libremente, sin obligaci\u00f3n alguna;<\/li><li>El cliente debe conservar el derecho ilimitado de determinar la cantidad del pago,<\/li><li>El pago no debe poder ser negociado o dictado por las pol\u00edticas del empleador; y<\/li><li>Generalmente, el cliente tiene el derecho de determinar qui\u00e9n reciba el pago.<\/li><\/ul><p>Vea el ejemplo a continuaci\u00f3n.<\/p><p>Ejemplo: El men\u00fa de un restaurante indica que se agrega un cobro a una tasa del 18% a las cuentas de clientes que vienen en grupos de 6 o m\u00e1s. La cuenta de comidas y bebidas de Dana, para su grupo de 8 personas incluye una cantidad en la \u00abl\u00ednea para propinas\u00bb igual al 18% del precio de la comida y bebida, y el total se\u00f1alado en la cuenta incluye dicha cantidad. El restaurante distribuye esta cantidad a la camarera y ayudantes a las camareras. Dadas estas circunstancias, Dana no tuvo el derecho ilimitado de determinar la cantidad del pago, ya que fue dictado por la pol\u00edtica del empleador. Dana no hizo el pago libremente y sin obligaci\u00f3n. El cobro de 18% no es una propina. Al contrario, la cantidad indicada en la l\u00ednea para propinas es un cobro por servicio dictado por el restaurante.<\/p><h3>C\u00f3mo declarar propinas que su empleador le asigna<\/h3><p>Si el total de las propinas declaradas por todos los empleados en un negocio grande de comidas o bebidas (como se define a continuaci\u00f3n) es menos del 8 por ciento de las entradas brutas (o una tasa menor aprobada por el IRS), entonces el empleador debe distribuir entre todos los empleados que reciben propinas una cantidad que representa la diferencia. Si su empleador le distribuye propinas a usted, entonces las propinas distribuidas se muestran por separado en el encasillado 8 de su Formulario W-2. No se incluyen en el encasillado 1 (Salarios, propinas y otra compensaci\u00f3n), el encasillado 5 (propinas y salarios sujetos al impuesto de Medicare) ni el encasillado 7 (propinas sujetas al impuesto de Seguro Social) del Formulario W-2, Comprobante de Salarios e Impuestos.<\/p><p>Por lo general, usted debe declarar las propinas que su empleador le ha distribuido en su declaraci\u00f3n de impuestos sobre los ingresos. Adjunte el\u00a0<a title=\"About Form 4137, Social Security and Medicare Tax On Unreported Tip Income\" href=\"https:\/\/www.irs.gov\/forms-pubs\/about-form-4137\" data-entity-substitution=\"canonical\" data-entity-type=\"node\" data-entity-uuid=\"5199218e-81cb-4a14-9d56-bdb987761aaf\">Formulario 4137, Impuesto de Seguro Social y Medicare sobre ingresos de propinas no declaradas (en ingl\u00e9s)<\/a>, al\u00a0<a title=\"Informaci\u00f3n sobre el Formulario 1040(SP), Declaraci\u00f3n de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales\" href=\"https:\/\/www.irs.gov\/es\/forms-pubs\/about-form-1040\" data-entity-substitution=\"canonical\" data-entity-type=\"node\" data-entity-uuid=\"d6635433-611d-474d-aea4-0f816139e0bf\">Formulario 1040(SP)<\/a>\u00a0o al\u00a0<a title=\"Informaci\u00f3n sobre el Formulario 1040-SR(SP), Declaraci\u00f3n de Impuestos de los Estados Unidos para Personas de 65 a\u00f1os de Edad o M\u00e1s\" href=\"https:\/\/www.irs.gov\/es\/forms-pubs\/about-form-1040-sr\" data-entity-substitution=\"canonical\" data-entity-type=\"node\" data-entity-uuid=\"e08d588a-ff37-4ccf-b63f-b42a2b37ba73\">Formulario 1040-SR(SP),\u00a0<\/a>para declarar las propinas que su empleador le ha distribuido (del encasillado 8 del Formulario W-2). Otras propinas no declaradas al empleador deben tambi\u00e9n ser declaradas en el Formulario 4137. Sin embargo, no es necesario declarar las propinas que su empleador le distribuye en la declaraci\u00f3n de impuestos federales sobre los ingresos, si es que usted tiene registros suficientes para demostrar que durante en el a\u00f1o recibi\u00f3 menos propinas que las que le fueron distribuidas.<\/p><h2>Responsabilidades del empleador<\/h2><p>El empleador tiene varias obligaciones referentes a las propinas que sus empleados reciben como ingresos. \u00c9stas incluyen el mantener registros, y la responsabilidad de declarar y cobrar impuestos sobre las propinas, presentar ciertos formularios, y el pagar o depositar impuestos.<\/p><p>Se les requiere a los empleadores guardar informes de las propinas que sus empleados reciben. Adem\u00e1s, los empleadores tienen el requisito de retener impuestos (incluidos los impuestos sobre los ingresos y la porci\u00f3n correspondiente al empleado de los impuestos de Seguro Social y Medicare) basado en los ingresos de salarios y propinas recibido por el empleado, y depositar dichos impuestos. Adem\u00e1s, se les requiere a los empleadores pagar la parte del impuesto de Seguro Social y Medicare que corresponde al empleador, calcul\u00e1ndola sobre el total de los salarios pagados a los empleados que reciben propinas, adem\u00e1s de las propinas que \u00e9stos declaran. Finalmente, el empleador le declara al IRS esta informaci\u00f3n e impuestos en los formularios correspondientes.<\/p><p>Las propinas que el empleado declara al empleador se deben incluir en el encasillado 1 (Salarios, propinas y otra remuneraci\u00f3n), el encasillado 5 (propinas y salarios sujetos al impuesto de Medicare) y el encasillado 7 (propinas sujetas al impuesto de Seguro Social) del Formulario W-2, Comprobante de salarios e impuestos del empleado. Ingrese la cantidad de impuesto de Seguro Social y Medicare que no fue recaudado en el encasillado 12 del Formulario W-2. Si desea m\u00e1s informaci\u00f3n, vea las\u00a0<a title=\"About Form W-2, Wage and Tax Statement \" href=\"https:\/\/www.irs.gov\/forms-pubs\/about-form-w-2\" data-entity-substitution=\"canonical\" data-entity-type=\"node\" data-entity-uuid=\"f1cb3aba-234d-4d61-aa27-d77b285d7723\">Instrucciones Generales para los Formularios W-2 y W-3 (en ingl\u00e9s)<\/a>.<\/p><p>Los empleadores deben declarar el impuesto sobre los ingresos, el impuesto sobre el Seguro Social y el impuesto de Medicare que han retenido de los salarios del empleado y la parte de los impuestos de Seguro Social y Medicare que corresponden al empleador, en el\u00a0<a title=\"About Form 941, Employer's Quarterly Federal Tax Return\" href=\"https:\/\/www.irs.gov\/forms-pubs\/about-form-941\" data-entity-substitution=\"canonical\" data-entity-type=\"node\" data-entity-uuid=\"8f58c547-be23-4200-957a-8b7271aa94b9\">Formulario 941, Declaraci\u00f3n federal trimestral del empleador (en ingl\u00e9s)<\/a>, y depositarlos conforme los requisitos del dep\u00f3sito del impuesto federal.<\/p><p>La mayor\u00eda de empleadores tambi\u00e9n son responsables de presentar el\u00a0<a title=\"About Form 940, Employer's Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return\" href=\"https:\/\/www.irs.gov\/forms-pubs\/about-form-940\" data-entity-substitution=\"canonical\" data-entity-type=\"node\" data-entity-uuid=\"9fd2cf25-ec5b-4f17-b78d-9926ac66fd51\">Formulario 940, Declaraci\u00f3n anual del empleador para el impuesto para el desempleo (FUTA) (en ingl\u00e9s)<\/a>, y de depositar dichos impuestos. S\u00f3lo el empleador paga los impuestos de FUTA, no se les retiene de los salarios de los empleados.<\/p><h3>La parte del empleador del impuesto de Seguro Social y Medicare sobre propinas no declaradas<\/h3><p>Si un empleado no declara sus propinas a su empleador, entonces el empleador no es responsable de pagar la parte correspondiente al empleador del impuesto de Seguro Social y Medicare sobre dichas propinas no declaradas; hasta que el IRS emita al empleador un aviso y demanda del impuesto. El Empleador no es responsable de retener y pagar la parte correspondiente al empleado de los impuestos de Seguro Social y Medicare sobre las propinas no declaradas.<\/p><p>Si desea m\u00e1s informaci\u00f3n referente el Aviso y Demanda conforme a la Secci\u00f3n 3121(q), vea la\u00a0<a title=\"Revenue Ruling 2012-18, Tips included for both employee and employer taxes. - https:\/\/www.irs.gov\/irb\/2012-26_IRB#RR-2012-18 - Hyperlink\" href=\"https:\/\/www.irs.gov\/irb\/2012-26_IRB#RR-2012-18\" data-entity-substitution=\"pup_linkit_media\" data-entity-type=\"media\" data-entity-uuid=\"e8487fda-a46d-4c84-ab09-c8748681bad6\">Resoluci\u00f3n Administrativa Tributaria 2012-18 (en ingl\u00e9s)<\/a>, la cual establece directrices adicionales sobre el impuesto de Seguro Social y Medicare sobre las propinas.<\/p><h3>Impuesto adicional de Medicare sobre las propinas<\/h3><p>Comenzando en el 2013, un impuesto de 0.9% por concepto del impuesto adicional de Medicare aplica a los salarios sujetos al Medicare, y se le requiere al empleador retener este impuesto adicional de Medicare sobre cualquier salario sujeto a Medicare, o compensaci\u00f3n sujeta a la jubilaci\u00f3n ferroviaria (RRTA, por sus siglas en ingl\u00e9s) que paga a un empleado en exceso de $200,000 durante un a\u00f1o natural; sin importar el estado civil para efectos de la declaraci\u00f3n del empleado. El impuesto adicional de Medicare le corresponde \u00fanicamente al empleado. No hay parte correspondiente al empleador del Impuesto Adicional de Medicare.<\/p><p>Todos los salarios y la remuneraci\u00f3n que est\u00e1 sujeta al impuesto de Medicare est\u00e1n sujetos al impuesto adicional de Medicare, si es que fueron pagados en exceso del l\u00edmite de $200,000. Las propinas est\u00e1n sujetas a la retenci\u00f3n del impuesto adicional de Medicare, si, cuando combinados con los dem\u00e1s salarios u otra remuneraci\u00f3n RRTA pagados por el empleador exceden del l\u00edmite de $200,000.<\/p><p>Si desea m\u00e1s informaci\u00f3n, vea el\u00a0<a title=\"Tema 560, Impuesto Adicional de Medicare\" href=\"https:\/\/www.irs.gov\/es\/taxtopics\/tc560\" data-entity-substitution=\"canonical\" data-entity-type=\"node\" data-entity-uuid=\"ca87135e-a984-4d90-b738-3fcb2f65dbe3\">Tema Tributario 560 &#8211; Impuesto Adicional de Medicare<\/a>.<\/p><h3>Cargos por servicio distribuidos<\/h3><p>Los cargos por servicio distribuidos a los empleados se deben tratar como si fueran salarios de dichos empleados. El empleador debe mantener un registro del nombre, direcci\u00f3n y n\u00famero de Seguro Social del empleado; la cantidad y fecha de cada pago, y la cantidad de impuesto sobre los ingresos, Seguro Social, y Medicare que fueron retenidos con respeto a dicho pago.<\/p><p>Durante una auditor\u00eda, el IRS puede pedir que el empleador demuestre c\u00f3mo se distinguen las ventas que est\u00e1n sujetas a los cargos de servicio, de aquellas que est\u00e1n sujetas a las propinas. Los auditores pueden pedir registros de\u00a0<em>Point of Sale<\/em>\u00a0(Lugar de venta, o POS por sus siglas en ingl\u00e9s), tales como los informes de resumen de las ventas completadas. Para verificar a\u00fan m\u00e1s los procedimientos del empleador, los auditores pueden pedir muestras de los recibos diarios y pedir que el empleador demuestre c\u00f3mo se har\u00eda una transacci\u00f3n completa, desde entregar la cuenta al cliente, hasta la transacci\u00f3n o el diario de ventas. Tambi\u00e9n puede pedir ver c\u00f3mo \u00e9sta es vinculada con la n\u00f3mina y que validen c\u00f3mo los cargos por servicio distribuidos fueron pagados a los empleados.<\/p><h3>Cargos por servicio retenidos por el empleador son ingresos para el empleador<\/h3><p>Los cargos por servicio son cargos que el empleador cobra a los clientes; por lo tanto, los cargos por servicio siempre son ingresos para el empleador, sin importar si el empleador distribuye a sus empleados toda o parte de la cantidad cobrada mediante dichos cargos por servicio. Esto se distingue de las \u00abpropinas\u00bb que los clientes pagan por su propia voluntad a los empleados. Las propinas no son ingresos brutos del empleador.<\/p><p>El empleador puede distribuir de la manera que elija, y al empleado que elija, los cargos por servicio (a veces nombrados propinas autom\u00e1ticas) cobrados a los clientes. El empleador tambi\u00e9n tiene la opci\u00f3n de retener todo o parte de los cargos por servicio. Sin importar si se distribuye el cargo por servicio a los empleados, esas cantidades se consideran ingresos brutos para el empleador.<\/p><p>F\u00edjese que el empleador podr\u00eda tener derecho a una deducci\u00f3n para el negocio por los cargos por servicio distribuidos a los empleados, siempre que se cumplan todos los criterios para la deducci\u00f3n de un negocio conforme la secci\u00f3n 162 del C\u00f3digo de Impuestos Internos.<\/p><h3>C\u00e1lculos de propinas en las cuentas de clientes no son cargos por servicio<\/h3><p>Se permite que el negocio anote ejemplos de c\u00f3mo calcular las propinas en las cuentas del cliente; de acuerdo con lo se\u00f1alado en la pregunta n\u00famero 1 del listado de las preguntas frecuentes de la\u00a0<a title=\"Revenue Ruling 2012-18, Tips included for both employee and employer taxes. - https:\/\/www.irs.gov\/irb\/2012-26_IRB#RR-2012-18 - Hyperlink\" href=\"https:\/\/www.irs.gov\/irb\/2012-26_IRB#RR-2012-18\" data-entity-substitution=\"pup_linkit_media\" data-entity-type=\"media\" data-entity-uuid=\"e8487fda-a46d-4c84-ab09-c8748681bad6\">Resoluci\u00f3n Administrativa Tributaria 2012-18 (en ingl\u00e9s)<\/a>. Vea el ejemplo a continuaci\u00f3n:<\/p><p>Ejemplo: El restaurante anota un c\u00e1lculo de varias cantidades de propinas debajo de la l\u00ednea para la firma en las cuentas de cobros por comidas y bebidas que entrega a los clientes. La l\u00ednea para la propina en s\u00ed se queda en blanco. La cuenta de Jackie muestra ejemplos de propinas al 15%, 18% y 20% del precio de la comida y bebida. Jackie anota la cantidad calculada al 15% en la l\u00ednea para la propina, y agrega esa cantidad al precio de la comida y bebida, para as\u00ed calcular el total. Dadas estas circunstancias, Jackie estaba libre para anotar cualquier cantidad que gustaba en la l\u00ednea para la propina, o igual de dejarla en blanco; por lo tanto, Jackie anot\u00f3 la cantidad de 15%, sin obligaci\u00f3n para hacerlo. Jackie y el restaurante no negociaron la cantidad, ni le dict\u00f3 el restaurante la cantidad a Jackie. Jackie determin\u00f3 qui\u00e9n recibir\u00eda la cantidad. La cantidad que Jackie anot\u00f3 en la l\u00ednea para las propinas es una propina y no un cargo por servicio.<\/p><h3>Acuerdos voluntarios de cumplimiento con las propinas<\/h3><p>Los acuerdos voluntarios de cumplimiento con las propinas fueron establecidos por el IRS para esas industrias en que es t\u00edpico dar propinas, tales como la industria de restaurantes y casinos. Estos acuerdos fueron dise\u00f1ados para aumentar el cumplimiento tributario de los empleados que reciben propinas y el de sus empleadores, mediante la educaci\u00f3n del contribuyente en vez de las acciones t\u00edpicas para asegurar el cumplimiento de la ley, tales como auditor\u00edas de propinas. Adem\u00e1s de ayudar a los contribuyentes a entender y cumplir sus responsabilidades de declarar propinas, estos acuerdos ofrecen muchos beneficios al empleador y el empleado.<\/p><p>El Servicio de Impuestos Internos actualmente ofrece a los empleadores la oportunidad de entrar a uno de varios tipos de acuerdos voluntarios de cumplimiento con las propinas:<\/p><ul><li>TRAC \u2013 Compromiso Alternativo a la Declaraci\u00f3n de Propinas<\/li><li>TRDA \u2013 Acuerdo de Determinaci\u00f3n de la Tasa de Propinas<\/li><li>GITCA \u2013 Acuerdo de Cumplimiento con Propinas para la Industria de Juegos de Azar<\/li><\/ul><p>El programa de Comprensi\u00f3n de la Divisi\u00f3n del Mercado hace disponible\u00a0<a title=\"Market Segment Understandings (MSU)\" href=\"https:\/\/www.irs.gov\/businesses\/small-businesses-self-employed\/market-segment-understandings-msu\" data-entity-substitution=\"canonical\" data-entity-type=\"node\" data-entity-uuid=\"a971eb47-086d-45a6-9bc4-fa9371bbf28d\">acuerdos voluntarios de cumplimiento con las propinas (en ingl\u00e9s)<\/a>, para las industrias en que es t\u00edpico dar propinas.<\/p><h3>El tratamiento de cantidades como cargos por servicio<\/h3><p>La\u00a0<a title=\"Revenue Ruling 2012-18, Tips included for both employee and employer taxes. - https:\/\/www.irs.gov\/irb\/2012-26_IRB#RR-2012-18 - Hyperlink\" href=\"https:\/\/www.irs.gov\/irb\/2012-26_IRB#RR-2012-18\" data-entity-substitution=\"pup_linkit_media\" data-entity-type=\"media\" data-entity-uuid=\"e8487fda-a46d-4c84-ab09-c8748681bad6\">Resoluci\u00f3n Administrativa Tributaria 2012-18 (en ingl\u00e9s)<\/a>, entr\u00f3 en vigencia inmediatamente despu\u00e9s de ser publicada y gozaba de efecto retroactivo. Sin embargo, dado ciertos hechos y circunstancias limitados con respecto a las cantidades pagadas antes del 1 de enero de 2014, y que fueron clasificadas incorrectamente como propinas, cuando deber\u00edan de haber sido clasificadas como cargos por servicio, podr\u00eda aplicarse de forma prospectiva la respuesta a la pregunta 1 de la Resoluci\u00f3n Administrativa Tributaria 2012-18, conforme el\u00a0<a title=\"Internal Revenue Bulletin: 2012-52\" href=\"https:\/\/www.irs.gov\/irb\/2012-52_IRB\" data-entity-substitution=\"canonical\" data-entity-type=\"node\" data-entity-uuid=\"e0eaf083-0722-497c-bd64-05ec52dd25b0\">Anuncio 2012-50 (en ingl\u00e9s)<\/a>. Hasta cuanto la respuesta a la pregunta 1 se aplica sin efecto retroactivo, el empleador no tendr\u00e1 la obligaci\u00f3n de pagar ning\u00fan impuesto adicional.<\/p><p>En ciertas circunstancias limitadas, algunos empleadores que tienen vigente un Acuerdo de Cumplimiento con las Propinas para la Industria de Juegos de Azar (GITCA, por sus siglas en ingl\u00e9s) o un Acuerdo de Determinaci\u00f3n de la Tasa de Propinas (TRDA, por sus siglas en ingl\u00e9s) podr\u00edan recibir una pr\u00f3rroga m\u00e1s all\u00e1 del 1 de enero de 2014. El IRS determin\u00f3 que los empleadores que participan en el Programa GITCA o que participan con un TRDA relacionado con juegos de azar pueden solicitar un per\u00edodo adicional para dicho acuerdo GITCA o TRDA, antes que el IRS ejerza la respuesta a la pregunta 1 de la Resoluci\u00f3n Administrativa Tributaria 2012-18. El IRS requiere que los empleadores acuerden que el postergar el tratamiento de las cantidades como cargos por servicio, conforme la Resoluci\u00f3n Administrativa Tributaria 2012-18, no vuelve a ning\u00fan cargo por servicio elegible para el cr\u00e9dito de la secci\u00f3n 45B bajo el C\u00f3digo de Impuestos Internos o para ser incluido en el\u00a0<a title=\"About Form 8846, Credit for Employer Social Security and Medicare Taxes Paid on Certain Employee Tips\" href=\"https:\/\/www.irs.gov\/forms-pubs\/about-form-8846\" data-entity-substitution=\"canonical\" data-entity-type=\"node\" data-entity-uuid=\"c27bc2b9-1046-4e21-b396-f59ff9d20575\">Formulario 8846, Cr\u00e9dito por impuestos de Seguro Social y Medicare pagados por el empleador sobre ciertas propinas recibidas por los empleados (en ingl\u00e9s)<\/a>.<\/p><h3>Empleadores que operan negocios grandes de comidas o bebidas<\/h3><h4>Presente el Formulario 8027<\/h4><p>Un empleador que opera un \u00abnegocio grande de comidas o bebidas\u00bb debe presentar un\u00a0<a title=\"About Form 8027, Employer's Annual Information Return of Tip Income and Allocated Tips\" href=\"https:\/\/www.irs.gov\/forms-pubs\/about-form-8027\" data-entity-substitution=\"canonical\" data-entity-type=\"node\" data-entity-uuid=\"5046e489-57b2-4a17-a86a-e20003b5b1c5\">Formulario 8027, Declaraci\u00f3n anual del empleador para declarar ingresos de propinas y propinas distribuidas (en ingl\u00e9s)<\/a>, para hacer el informe anual del empleador declarando sus ingresos (recibos) por ventas de comidas y bebidas, y las propinas que los empleados declaran al empleador. Adem\u00e1s, los empleadores usan el Formulario 8027 para determinar cu\u00e1ntas propinas han sido distribuidas a los empleados que reciben propinas. Como empleador, usted debe presentar un Formulario 8027 para cada negocio grande de comidas o bebidas que tenga; por lo tanto, algunos empleadores deben presentar varios Formularios 8027 por separado.<\/p><p>Un negocio de comidas y bebidas se considera un negocio grande si\u00a0<strong>todas<\/strong>\u00a0las siguientes condiciones le aplican:<\/p><ul><li>El negocio de comidas y bebidas se ubica dentro de los 50 estados o en el Distrito de Columbia;<\/li><li>Las comidas y bebidas se ofrecen para consumir dentro del local (a diferencia de negocios de comida r\u00e1pida);<\/li><li>Es t\u00edpico que los clientes den propinas a los empleados de negocios de comidas y bebidas; y<\/li><li>El empleador t\u00edpicamente empleaba a m\u00e1s de 10 empleados durante un d\u00eda normal del negocio durante el a\u00f1o natural anterior (vea las\u00a0<a title=\"About Form 8027, Employer's Annual Information Return of Tip Income and Allocated Tips\" href=\"https:\/\/www.irs.gov\/forms-pubs\/about-form-8027\" data-entity-substitution=\"canonical\" data-entity-type=\"node\" data-entity-uuid=\"5046e489-57b2-4a17-a86a-e20003b5b1c5\">Instrucciones para el Formulario 8027 (en ingl\u00e9s)<\/a>, para determinar si usted empleaba a m\u00e1s de 10 empleados durante un d\u00eda normal del negocio).<\/li><\/ul><h3>C\u00f3mo distribuir las propinas<\/h3><p>Si el total de las propinas declaradas por todos los empleados de un negocio grande de comidas y bebidas es menor del 8 por ciento de los ingresos (recibos) brutos (o menores de alg\u00fan l\u00edmite menor aprobado por el IRS), entonces el empleador deber\u00eda distribuir la diferencia entre los empleados que reciben propinas. Estas \u00abpropinas distribuidas\u00bb se calculan y declaran en el\u00a0<a title=\"About Form 8027, Employer's Annual Information Return of Tip Income and Allocated Tips\" href=\"https:\/\/www.irs.gov\/forms-pubs\/about-form-8027\" data-entity-substitution=\"canonical\" data-entity-type=\"node\" data-entity-uuid=\"5046e489-57b2-4a17-a86a-e20003b5b1c5\">Formulario 8027, Declaraci\u00f3n anual del empleador para declarar ingresos de propinas y propinas distribuidas (en ingl\u00e9s)<\/a>. Los empleadores deben anotar las \u00abpropinas distribuidas\u00bb en el\u00a0<a title=\"About Form W-2, Wage and Tax Statement \" href=\"https:\/\/www.irs.gov\/forms-pubs\/about-form-w-2\" data-entity-substitution=\"canonical\" data-entity-type=\"node\" data-entity-uuid=\"f1cb3aba-234d-4d61-aa27-d77b285d7723\">Formulario W-2, Comprobante de salarios e impuestos (en ingl\u00e9s)<\/a>, del empleado en el encasillado titulado\u00a0<em>\u00ab<\/em><span dir=\"ltr\" lang=\"en\" xml:lang=\"en\">Allocated tips<\/span>\u00bb (Propinas distribuidas). No se retiene ning\u00fan impuesto sobre el ingreso, el Seguro Social o Medicare sobre las propinas distribuidas.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-2256f15c elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"2256f15c\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-68ecdae0\" data-id=\"68ecdae0\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-758ebbc8 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"758ebbc8\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p><span style=\"color: #444444;\"><strong>Fuente: <span style=\"text-decoration: underline; color: #006699;\"><a style=\"color: #006699; text-decoration: underline;\" href=\"https:\/\/www.irs.gov\/es\/businesses\/small-businesses-self-employed\/tip-recordkeeping-and-reporting\">IRS &#8211; C\u00f3mo registrar y declarar propinas<\/a><\/span><\/strong><\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>C\u00f3mo registrar y declarar propinas Enero 6, 2022 IMPUESTOS Las propinas incluyen: Las propinas en efectivo recibidas directamente de clientes. 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